2025 법인세율표 한눈에 정리!

2025년 기준 최신 법인세율표를 확인하고, 중소기업 및 일반 법인의 절세 전략까지 알아보세요. 빠르게 법인세율표를 원하시면 아래 버튼에서 확인하세요.

 

 

2025년 법인세율표 정리

2025년 기준 법인세율은 다음과 같이 과세표준 구간별로 차등 적용됩니다. 각 기업의 과세표준(법인 순이익)에 따라 아래 세율이 구간별로 누진 적용됩니다.

과세표준 구간 (원)	적용 세율
2억 이하	10%
2억 초과 ~ 200억 이하	20%
200억 초과 ~ 3,000억 이하	22%
3,000억 초과	25%

 

📌 누진세율 구조란?

법인세는 누진세 구조로 적용되어, 전체 소득에 하나의 세율이 적용되는 것이 아닙니다.
대신 각 과세표준 구간별로 해당 법인세율이 부분별로 나뉘어 계산되며, 이를 누진적용 방식이라 합니다.

📊 계산 예시: 과세표준 250억 원일 경우

기업의 연간 과세표준이 250억 원이라면, 아래처럼 법인세는 구간별로 나누어 계산합니다.

• 2억 이하: 2억 × 10% = 2천만 원
• 2억 초과 ~ 200억: 198억 × 20% = 39억6천만 원
• 200억 초과 ~ 250억: 50억 × 22% = 11억

👉 총 법인세 = 2천만 원 + 39억6천만 원 + 11억 = 약 50억8천만 원

 

✅ 참고사항

• 상기 법인세율은 일반 법인 기준이며, 중소기업이나 특정 업종은 감면 또는 특례세율이 적용될 수 있습니다.
• 법인세 신고 시에는 과세표준 계산과 각종 공제, 감면 항목을 정확히 반영해야 합니다.
• 세무 전문가와 상담하여 법인세 절세 전략을 수립하는 것이 효과적입니다.

정확한 법인세 계산을 위해 국세청 공시자료 및 세무회계사의 최신 가이드를 참고하는 것이 좋습니다.

중소기업 세율 혜택

정부는 중소기업의 세 부담을 완화하고 성장을 유도하기 위해 법인세율을 일부 구간에 한해 낮게 적용하고 있습니다.
특히 2억 원 이하 과세표준에 대해서는 기본 세율 10% 대신 7%가 적용될 수 있습니다.

✅ 적용 대상 요건

아래 조건을 모두 충족하는 경우 중소기업으로 인정되어 법인세율 혜택이 적용됩니다.

• 자산 총액 500억 원 이하
• 상시 근로자 수 300명 미만
• 독립기업일 것 (대기업 계열사 또는 자회사가 아님)
• 업종 제한 없음 (단, 일부 금융·부동산업 제외될 수 있음)

 

📌 적용 예시

과세표준이 1.5억 원인 중소기업의 경우:
- 기본 법인세율 적용 시: 1.5억 × 10% = 1,500만 원
- 중소기업 법인세율 적용 시: 1.5억 × 7% = 1,050만 원
➡ 약 450만 원 절세 효과

 

💡 참고사항

• 중소기업 여부는 세법상 중소기업 기준에 따라 매년 판정됩니다.
• 사업 연도 종료 후 세무서에 중소기업 확인서 제출이 필요할 수 있습니다.
• 추가로 조세특례제한법에 따라 세액감면, 투자세액공제도 병행 가능

정확한 법인세 적용을 위해 세무 전문가의 확인을 받고, 국세청 지침을 참조하는 것이 바람직합니다.

 

법인세 계산 방법

법인세는 단순히 수익에 세율을 곱하는 구조가 아니라, 다양한 공제 항목과 누진세율 구조가 복합적으로 적용되는 방식입니다.
과세표준을 정확히 산출한 뒤, 구간별 법인세율을 누진 적용하고 세액공제 및 감면까지 반영하여 최종 납부 법인세액을 결정합니다.

 

STEP 1. 과세표준 산정

과세표준은 법인의 순이익에서 각종 비용과 공제 항목을 차감하여 산정됩니다.

• 총수익 - 필요경비
• - 감가상각비, 접대비 한도 초과분
• - 이월결손금(최대 10년분 공제 가능)
• - 기타 조세특례 감면 항목

과세표준이란? → 실제 과세가 적용되는 ‘세금 부과 대상 소득’

 

STEP 2. 누진세율 적용

2025년 기준 법인세율은 다음과 같이 과세표준 구간별로 차등 적용됩니다.

과세표준 구간 (원)	세율
2억 이하	10%
2억 초과 ~ 200억 이하	20%
200억 초과 ~ 3,000억 이하	22%
3,000억 초과	25%

※ 누진세 적용 방식: 각 구간별로 해당 법인세율을 나누어 적용합니다.
즉, 전 구간에 동일 세율을 적용하는 것이 아닌, 누진 계산 방식입니다.

📊 예시: 과세표준 5억 원

총 과세표준이 5억 원인 일반 기업의 법인세 계산 방식은 아래와 같습니다.

• 2억 이하 구간: 2억 × 10% = 2,000만 원
• 2억 초과 ~ 5억 구간: 3억 × 20% = 6,000만 원

➤ 총 산출세액 = 8,000만 원

단, 중소기업으로 인정되는 경우, 2억 이하 구간에 7% 세율을 적용받아 다음과 같이 줄어듭니다:

• 2억 × 7% = 1,400만 원
• 3억 × 20% = 6,000만 원

➤ 중소기업 세액 = 7,400만 원 → 600만 원 절세

 

STEP 3. 세액공제 및 감면 적용

산출세액에서 다음과 같은 항목들을 반영하여 최종 납부세액을 결정합니다.

• 이월결손금 공제
• 조세특례제한법상 세액감면
• 투자세액공제, R&D 세액공제 등

 

📌 법인세 납부 흐름 요약

1. 당기순이익 산출
2. → 과세표준 계산
3. → 구간별 세율 적용 (누진)
4. → 세액공제·감면 적용
5. → 최종 납부세액 확정

 

📝 실무 팁

• 국세청 홈택스의 법인세 계산기 활용 추천
• 세무대리인을 통해 세액공제 여부 반드시 확인
• 사업연도 종료 후 3개월 이내 법인세 신고·납부 필수 (예: 12월 결산 → 익년 3월 말까지)

정확한 법인세 산출은 세법에 대한 이해와 실무 경험이 요구되므로, 세무사와의 상담을 통해 리스크를 줄이고 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다.

법인세 절세 팁

법인세는 단순히 세율 적용만으로 끝나는 것이 아니라, 사전에 준비하고 전략적으로 접근할수록 절세 효과를 극대화할 수 있습니다. 아래는 많은 기업들이 실무에서 활용하는 핵심 절세 전략들입니다.

 

1. 이월결손금 활용 (최대 10년)

사업 초기에 발생한 손실은 법인세 납세자가 원할 경우 향후 10년간 이월하여 과세표준에서 차감할 수 있습니다.
예를 들어, 2022년에 1억 원 손실이 발생했다면, 2025년에 흑자가 나더라도 그 손실만큼 과세표준에서 공제할 수 있어 세액이 줄어듭니다.

💡 TIP: 결손금은 사라지지 않도록 정기적으로 회계 검토 및 세무조정 필요

 

2. 감가상각 전략 반영

감가상각은 고정자산의 가치 하락을 비용으로 처리하는 회계 방식입니다.
세법상 허용된 감가상각비를 최대한 활용하면 과세표준이 낮아져 법인세도 함께 줄어듭니다.

• 정액법 vs. 정률법 선택 가능 (업종·자산별)
• 자산 취득 시점 기준 연도별 전략 수립 중요

💡 TIP: 감가상각 대상 자산 목록을 매년 정확히 관리해야 세무상 불이익 예방 가능

 

3. 세무사와의 정기 상담

세무 환경은 매년 개정되며, 공제·감면 요건도 달라질 수 있습니다.
정기적으로 세무전문가와 상담하면 법인세 절세 기회를 놓치지 않고, 실수로 인한 추징세도 예방할 수 있습니다.

• 조세특례제한법상 혜택 적용 여부 점검
• 업종별 세액공제 가능 항목 확인
• 법인 구조 변경 시 세금 영향 시뮬레이션

💡 TIP: 신고기한 임박 시 급하게 처리하기보다 연간 전략 수립으로 효율성 ↑

📌 추가 팁

• 직원 급여 조정 시 복리후생비 한도 확인
• 세금우대 상품(퇴직연금, 투자공제 등) 적극 활용
• 연말 결산 전 손익 조정 통해 세부담 사전 예측

법인세는 단순 계산이 아닌 전략과 정보의 싸움입니다. 회계·세무 데이터를 정리하고, 사전에 대응하면 수천만 원의 절세도 가능합니다.

법인세 신고 일정

법인세는 매 사업연도 종료일을 기준으로 3개월 이내에 확정신고 및 납부해야 합니다.
기한 내 신고하지 않거나 납부가 지연되면 가산세 및 이자가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

 

✅ 법인세 기본 신고 일정

• 신고 대상: 국내 법인 및 외국법인의 국내사업장
• 신고 기간: 사업연도 종료일 다음 날부터 3개월 이내
• 예시: 2024년 12월 31일 결산 법인 → 2025년 3월 31일까지 신고

 

📝 법인세 신고 절차

1. 결산 마감 후 손익계산서 및 재무제표 작성
2. 법인세 과세표준 및 세액 계산
3. 국세청 홈택스 또는 세무대리인을 통해 전자신고
4. 신고와 동시에 납부까지 완료해야 신고 인정

 

⚠️ 법인세 미신고·지연 납부 시 불이익

• 무신고 가산세: 산출세액의 20%
• 과소신고 가산세: 10~40% (고의성 여부에 따라)
• 납부불성실 가산세: 매일 0.025%의 이자 가산

💡 TIP: 가산세는 누적되므로 신고 지연보다 일부 납부라도 우선 처리하는 것이 유리합니다.

 

📌 실무 체크포인트

• 결산 종료 후 바로 세무조정자료 준비 시작
• 홈택스 법인세 신고 메뉴 사전 접속 및 인증서 준비
• 세무대리인 위임 시, 서류 접수 및 승인일도 고려

법인세는 신고와 납부 모두가 기한 내 이루어져야 하며, 전자신고는 마감일 전날까지 접수 처리 완료되어야 안전합니다.

법인세 신고 방법

법인세는 모든 법인이 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 반드시 신고하고 납부해야 하는 의무입니다.
국세청 홈택스를 통해 전자신고로 진행되며, 중소법인부터 외국법인까지 모두 대상입니다.

 

1. 신고 대상

• 국내법인: 내국법으로 설립된 모든 법인 (일반, 비영리 포함)
• 외국법인의 국내사업장: 고정 사업장이 있는 외국법인
• 청산 중인 법인: 청산 종료 시점까지 신고 의무 발생

※ 개인사업자는 종합소득세 대상이며, 법인세 신고 대상이 아닙니다.

 

2. 신고 방식

일반적으로 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통한 전자신고를 이용합니다. 단, 인터넷 이용이 어려운 경우 세무서 직접 방문 신고도 가능합니다.

• 공동 인증서(구 공인인증서) 또는 민간 인증서 필요
• 세무대리인 신고 시, 전자위임장 사전 제출
• 중소기업은 ‘간편신고’ 절차 가능

 

3. 준비 서류

• 재무제표 (손익계산서, 재무상태표)
• 세무조정계산서 및 조정명세서
• 이월결손금 명세서 (해당 시)
• 세액공제 및 감면 관련 증빙자료
• 특례세율 적용 근거서류 (중소기업 확인서 등)

회계프로그램 연동 시 홈택스로 자동 제출 가능

 

4. 전자신고 절차

1. 홈택스 접속 후 로그인 (인증서 필요)
2. 신고/납부 → 법인세 → 정기신고 클릭
3. 회사 기본정보 및 사업연도 입력
4. 재무제표 업로드 또는 직접 입력
5. 세무조정 항목 작성
6. 세액 자동계산 → 공제·감면 입력
7. 신고서 제출 및 납부서 출력

※ 법인세액이 1,000만 원 초과일 경우, 1회에 한해 분납 가능 (최대 2개월)

 

5. 법인세 납부 방법

• 전자납부 (계좌이체, 카드, 간편결제)
• 은행 방문 납부 (납부서 출력 후 제출)
• 모바일 홈택스 앱(손택스)로 간편 납부 가능

납부기한은 신고기한과 동일하므로, 신고와 동시에 납부 권장

 

6. 법인세 신고 후 처리

• 신고 접수증 PDF 저장 및 출력
• 납부 영수증 확인 (홈택스 ‘지로납부내역’ 메뉴)
• 세무사 제출용 자료 별도 정리 보관 (5년 보관 권장)

7. 수정신고 및 경정청구

• 수정신고: 신고 후 오류 발견 시, 납부기한 경과 전 자진 정정
• 경정청구: 납세자가 과다 납부한 경우, 5년 이내 환급 요청 가능

법인세 신고 후 오류가 발견되더라도 자진 수정 시 가산세 감면 혜택이 있습니다. 실수했다면 빠르게 수정신고를 진행하세요.

 

📌 실무 꿀팁

• 신고 마감일(3월 31일, 6월 30일 등)에는 서버 지연 주의
• 공제 항목(투자, R&D, 고용창출 등)은 빠지기 쉬우므로 별도 점검
• 납부자 계좌 잔고 부족 시 전자납부 실패 발생 가능 → 사전 확인 필수

법인세 신고는 단순 입력 작업이 아니라, 전략적 공제 검토와 리스크 관리까지 포함한 ‘재무 작업’입니다. 정확하고 신속하게 마무리하시려면 세무사와의 사전 상담이 큰 도움이 됩니다.

법인세 공제 항목 정리

법인세를 줄이기 위해서는 세액공제 및 감면 항목을 정확히 파악하고, 사전에 준비하는 것이 중요합니다.
이 섹션에서는 주요 공제 항목과 그 요건, 적용 방식, 실무 팁까지 정리하였습니다.

 

✅ 주요 세액공제 항목 요약표

공제 항목	대상 기업	공제율 / 금액	중복 적용
중소기업 특별세액감면	수도권 외 중소기업	최대 100%	불가
R&D 세액공제	모든 기업 (특히 제조업)	최대 30%	가능
투자세액공제	설비투자 기업	1~10%	가능
고용창출세액공제	신규 고용 기업	1인당 400~700만 원	가능
이월결손금 공제	결손 보유 기업	최대 60% (중소 100%)	가능
외국납부세액공제	해외 소득 발생 기업	납부세액 한도 내	불가

 

✅ 공제 항목별 상세 설명

① 중소기업 특별세액감면

수도권 외 지역에 본점 또는 공장을 둔 중소기업에게 법인세를 최대 100% 감면해주는 제도입니다.
감면 기간은 보통 5년이며, 제조업·정보통신업 등 성장 산업 중심으로 적용됩니다.

주의: 감면기간 경과 후에도 일부 감면(50%) 연장 가능하지만 업종 제한 있음

② 연구·인력개발비(R&D) 세액공제

신제품, 신기술, AI 개발 등에 들어간 R&D 비용의 일부를 법인세에서 공제합니다.
내부 인력 급여, 외주 연구 용역비, 실험재료비 등도 공제대상입니다.

실무 예: 중소기업이 1억 원의 R&D 비용 사용 → 2,500만 원~3,000만 원 공제 가능

③ 투자세액공제

생산성 향상, 환경개선, 자동화 설비에 대한 투자는 일정 비율로 법인세액 공제됩니다.
신재생에너지 설비도 포함되며, 중소기업일수록 공제율이 높습니다.

조건: 산업부 지정 설비만 해당되며 사후관리 필요 (처분 시 추징)

④ 고용창출 투자세액공제

신규 고용을 창출한 기업에게 인원 1명당 정액 세액공제를 제공합니다.
고용유지 기간(1년 이상)을 충족해야 공제가 확정됩니다.

예: 수도권 외에서 정규직 10명 채용 시 → 7,000만 원 공제 가능

⑤ 이월결손금 공제

과거의 적자를 올해의 소득에서 차감해주는 공제입니다. 일반기업은 60% 한도, 중소기업은 100%까지 사용 가능하며, 최대 10년간 보관됩니다.

실무 팁: 손익이 반복되는 기업은 이월결손금 스케줄 관리가 중요

⑥ 외국납부세액공제

국외에서 발생한 소득에 대해 이미 납부한 외국세액을 국내 세금에서 공제하는 제도입니다.
국제적 이중과세를 방지하기 위한 정책이며, 반드시 증빙서류 원본 제출 필요

 

📌 업종별 공제 항목 체크

업종	적용 가능한 주요 공제
제조업	R&D 공제, 설비투자 공제, 고용창출 공제
IT/스타트업	R&D 공제, 창업세액감면, 고용창출 공제
유통/소매업	중소기업 세액감면, 이월결손금 공제
건설/부동산	투자세액공제 (일부), 외국납부세액공제

 

✅ 세액공제 체크리스트

• 📌 적용 가능한 공제 항목 확인 완료
• 📌 필요 증빙자료 사전에 확보
• 📌 중복 적용 제한 항목 확인
• 📌 공제 전·후 비교 세액 시뮬레이션 실행
• 📌 경정청구 대상 여부 검토 (과거 누락 시)

법인세 세액공제는 단순히 세금을 줄이는 것을 넘어, 기업이 정책 혜택을 전략적으로 활용할 수 있는 중요한 수단입니다.
정확한 판단을 위해서는 세무사와의 정기적인 상담이 매우 중요합니다.

 

법인세 절세 방법

법인세 절세는 단순한 비용 절감이 아닌, 회계 전략과 경영계획이 결합된 합법적 절세 활동입니다.
정확한 정보와 준비만으로도 수천만 원의 세액을 줄일 수 있습니다.

 

1. 이월결손금 적극 활용

과거에 발생한 손실(결손금)은 최대 10년간 이월하여 과세표준에서 차감할 수 있습니다.
중소기업은 100% 전액 차감 가능하며, 일반법인은 60% 한도 적용됩니다.

예시: 전년도 결손금 1억 보유 → 당해 과세표준 2억 → 실제 과세표준은 1억

 

2. 감가상각비 극대화

감가상각은 고정자산을 장기간에 걸쳐 비용 처리하는 방식으로, 적극적으로 비용화하여 과세표준을 낮출 수 있습니다.
정률법, 정액법 중 유리한 방식 선택도 절세 전략 중 하나입니다.

• 정률법: 초기 감가 비용이 크고, 절세 효과 즉각적
• 정액법: 매년 일정 금액으로 장기적 절세

 

3. 세액공제 항목 철저히 반영

법에서 인정하는 다양한 법인세액공제(투자, R&D, 고용 등) 항목을 놓치지 않고 모두 반영해야 합니다.
중소기업은 특히 감면·공제 폭이 넓기 때문에 전문가와 항목별 검토 필요

• R&D 세액공제: 최대 30% 절세 가능
• 설비투자세액공제: 자동화·친환경 장비 투자 시 유리

💡 팁: 세액공제는 신고기한 경과 후 신청 불가 → 반드시 신고 시 반영

 

4. 접대비·복리후생비 관리

접대비와 복리후생비는 일정 한도 내에서 비용처리가 가능하므로, 한도를 벗어나지 않도록 관리가 필요합니다.
법정 한도 초과분은 비용 인정이 안 되어 세금 부담 증가 요인이 됩니다.

• 접대비: 매출액 기준 한도 내 비용 처리 가능
• 복리후생비: 직원 복지를 위한 지출은 적극 활용

 

5. 법인·개인 자산 구분 철저

법인 자산과 대표 개인 자산을 구분하지 않으면 세무조사 시 추징세 또는 과세 누락 문제가 발생할 수 있습니다.
통장, 차량, 부동산 등 자산을 명확히 구분하고 비용처리 기준을 사전에 설정해야 합니다.

 

6. 세무 전문가와 연중 상담

법인세 절세 전략은 연말 결산 직전에 갑자기 세우기보다는, 연중 회계·세무 전문가와 소통하면서 계획적으로 접근해야 효과가 큽니다.

• 분기별 손익 예상 → 세액 예측
• 공제 가능 항목 사전 설계
• 경정청구 대상 발굴

💡 실무 팁: 절세는 ‘세무대리인과의 협업’이 핵심입니다. 전문가를 비용이 아닌 투자로 생각하세요.

 

📌 절세 계획 체크리스트

• ☑ 이월결손금 내역 최신화
• ☑ 감가상각 대상 자산 목록 정리
• ☑ 세액공제 적용 가능성 검토 완료
• ☑ 접대비 사용 계획 + 한도 관리
• ☑ 회계·세무사와 분기별 상담 진행

법인세 절세는 미리 준비한 만큼 효과를 보며, 정확한 전략과 실천이 세무 리스크를 줄이고 기업 순이익을 극대화합니다.

📌 법인세 정보 총정리

지금까지 살펴본 법인세 관련 내용은 모든 기업이 반드시 숙지해야 할 핵심 세무 정보입니다.
정확한 법인세율 파악부터 절세 전략, 신고 일정, 공제 항목까지 꼼꼼히 준비해야 불이익 없이 법인세 절세에 성공할 수 있습니다.

 

요약 포인트 정리

• 2025년 법인세율표: 과세표준 구간별 10~25% 누진세율 적용
• 중소기업 법인세율: 2억 이하 구간 7% 세율 가능 (조건 충족 시)
• 법인세 계산 방법: 과세표준 산정 → 누진세율 적용 → 공제 반영
• 법인세 절세 방법: 이월결손금, 감가상각, 세액공제, 자산 구분 등 전략 활용
• 법인세 주요 세액공제: R&D, 투자, 고용창출, 외국납부세액 등
• 법인세 신고 일정: 사업연도 종료 후 3개월 이내 (예: 12월 결산 → 익년 3월 말)
• 법인세 신고 방법: 홈택스 전자신고 + 서류 준비 필수

 

기업이 꼭 챙겨야 할 체크리스트

• ☑ 최신 법인세율 확인 및 적용
• ☑ 공제 항목 누락 없이 반영
• ☑ 이월결손금 활용 내역 정리
• ☑ 접대비/복리후생비 한도 내 집행
• ☑ 세무사와 분기별 법인세 절세 전략 수립
• ☑ 홈택스 신고 기한 내 완료

 

마무리 한마디

법인세는 단순한 세금 계산이 아닌, 경영과 회계, 세무가 통합된 전략의 영역입니다.
매년 바뀌는 세법을 반영하고, 공제와 감면 제도를 충분히 활용한다면 합법적인 범위 내에서 기업의 순이익을 극대화할 수 있습니다.

📌 지금 바로 세무사와 상담하고, 귀사의 법인세 절세 전략을 설계해보세요.